Nghĩa vụ khai thuế của doanh nghiệp trong một năm tài chính

Thuế là nguồn thu chủ yếu của ngân sách nhà nước. Nộp thuế theo quy định của pháp luật là nghĩa vụ và quyền lợi của mọi tổ chức, cá nhân. Mỗi một năm, doanh nghiệp đều phải có nghĩa vụ kê khai thuế. Việc kê khai thuế được diễn ra hàng tháng, hàng quý hoặc hàng năm. Vậy, kê khai thuế là gì? Có những kỳ kê khai thuế nào? Hồ sơ khai thuế gồm những gì? Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế là khi nào?

Qua bài viết này, chúng tôi mong rằng có thể mang đến những thông tin cơ bản, chi tiết về nghĩa vụ khai thuế của doanh nghiệp trong một năm tài chính theo pháp luật hiện nay, cụ thể như sau:

1.         Căn cứ pháp lý

-            Luật quản lý thuế năm 2019.

-            Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định về lệ phí môn bài.

-            Nghị định 22/2020/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của nghị định số 139/2016/NĐ-CP.

2.         Nội dung tư vấn

Kê khai thuế là việc người nộp thuế trình bày các số liệu, hồ sơ liên quan đến nghĩa vụ nộp thuế của người nộp thuế cho cơ quan quản lý thuế.

Người nộp thuế phải khai chính xác, trung thực, đầy đủ các nội dung trong tờ khai thuế theo mẫu do Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định và nộp đủ các chứng từ, tài liệu quy định trong hồ sơ khai thuế với cơ quan quản lý thuế.

2.1.   Lệ phí môn bài

·           Mức thu lệ phí môn bài theo quy định tại Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, cụ thể:

-            Doanh nghiệp có vốn điều lệ trên 10 tỷ đồng: 3.000.000 đồng/năm;

-            Doanh nghiệp có vốn điều lệ từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000 đồng/năm;

-            Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh: 1.000.000 đồng/năm.

Mức thu lệ phí môn bài đối với doanh nghiệp  căn cứ vào vốn điều lệ ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh. Công ty có thay đổi vốn điều lệ thì căn cứ để xác định mức thu lệ phí môn bài là vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư của năm trước liền kề năm tính lệ phí môn bài.

·           Theo quy định tại Nghị định 22/2020/NĐ-CP thì từ ngày 25/02/2020 trở đi, doanh nghiệp thành lập mới được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập.

·           Khai, nộp lệ phí môn bài:

- Nộp tờ khai lệ phí môn bài 01 lần duy nhất khi mới ra thành lập (hạn chậm nhất vào ngày 30 của tháng ra thành lập hoặc trong vòng 30 ngày kể từ ngày thành lập nếu chưa phát sinh hoạt động kinh doanh

-            Thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 hàng năm.

Lưu ý đối với Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh (bao gồm cả chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) kết thúc thời gian được miễn lệ phí môn bài (năm thứ tư kể từ năm thành lập doanh nghiệp) nộp lệ phí môn bài như sau:

- Trường hợp kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong thời gian 6 tháng đầu năm thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 7 năm kết thúc thời gian miễn.

- Trường hợp kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong thời gian 6 tháng cuối năm thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm liền kề năm kết thúc thời gian miễn.

2.2. Thuế GTGT

a) Kê khai thuế

-            Công ty nộp hồ sơ khai thuế GTGT cho cơ quan thuế trực tiếp.

-            Trường hợp người nộp thuế có đơn vị trực thuộc kinh doanh ở địa phương cấp tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương cùng nơi người nộp thuế có trụ sở chính thì người nộp thuế thực hiện khai thuế giá trị gia tăng chung cho cả đơn vị trực thuộc.

Nếu đơn vị trực thuộc có con dấu, tài khoản tiền gửi ngân hàng, trực tiếp bán hàng hóa, dịch vụ, kê khai đầy đủ thuế giá trị gia tăng đầu vào, đầu ra có nhu cầu kê khai nộp thuế riêng phải đăng ký nộp thuế riêng và sử dụng hóa đơn riêng.

-            Trường hợp người nộp thuế có đơn vị trực thuộc kinh doanh ở địa phương cấp tỉnh khác nơi người nộp thuế có trụ sở chính thì đơn vị trực thuộc nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp của đơn vị trực thuộc;

Nếu đơn vị trực thuộc không trực tiếp bán hàng, không phát sinh doanh thu thì thực hiện khai thuế tập trung tại trụ sở chính của người nộp thuế.

b) Tính theo phương pháp khấu trừ, kê khai theo quý. Thời hạn nộp thuế GTGT là ngày 30 của tháng đầu tiên quý sau.

2.3. Thuế thu nhập doanh nghiệp

- Doanh nghiệp nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính theo quý chậm nhất là ngày thứ ba mươi của quý tiếp theo.

- Thời hạn nộp thuế TNDN chậm nhất là ngày thứ ba mươi của quý kê khai.

2.4. Báo cáo tài chính hàng năm

- Hàng năm, sau khi kết thúc năm tài chính, doanh nghiệp phải hoàn thành hệ thống sổ sách kế toán và Lập báo cáo tài chính năm.

- Thời hạn nộp Báo cáo tài chính: Trong 90 ngày, kể từ ngày kết thúc năm tài chính.

-  Nơi nhận báo cáo tài chính: Chi cục thuế quận huyện nơi Doanh nghiệp đặt trụ sở chính và Thống kê nhà nước.

Trên đây là nội dung tư vấn của chúng tôi vè Nghĩa vụ khai thuế của doanh nghiệp trong một năm tài chính. Mọi thắc mắc, Quý khách hàng vui lòng liên hệ trực tiếp với Công ty tư vấn Khánh An chúng tôi để được tư vấn chi tiết và hỗ trợ thực hiện một cách nhanh gọn, hiệu quả.

UY TÍN – CHẤT LƯỢNG – HIỆU QUẢ CAO  là những giá trị chúng tôi mang tới cho Quý khách hàng. Đáp lại những giá trị đó là những phản hồi tích cực đã mang lại động lực cho Khánh An phát triển như ngày hôm nay.

Hãy liên hệ cho chúng tôi qua Hotline: 02466.885.821 hoặc 096.987.7894

Email: info@khanhanlaw.net

Hoặc để lại thông tin qua Website Khanhanlaw.com. Chúng tôi sẽ liên hệ lại với Bạn sớm nhất.