Thuếlà nguồn thu chủ yếu của ngân sách nhà nước. Nộp thuế theo quy định của pháp luậtlà nghĩa vụ và quyền lợi của mọi tổ chức, cá nhân. Mỗi một năm, doanh nghiệp đềuphải có nghĩa vụ kê khai thuế. Việc kê khai thuế được diễn ra hàng tháng, hàngquý hoặc hàng năm. Vậy, kê khai thuế là gì? Có những kỳ kê khai thuế nào? Hồ sơkhai thuế gồm những gì? Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế là khi nào?
Quabài viết này, chúng tôi mong rằng có thể mang đến những thông tin cơ bản, chitiết về nghĩa vụ khai thuế của doanh nghiệp trong một năm tài chính theo phápluật hiện nay, cụ thể như sau:
1. Căn cứ pháp lý
- Luật quản lý thuế năm 2019.
- Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định về lệphí môn bài.
- Nghị định 22/2020/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung mộtsố điều của nghị định số 139/2016/NĐ-CP.
2. Nội dung tư vấn
Kê khai thuế là việcngười nộp thuế trình bày các số liệu, hồ sơ liên quan đến nghĩa vụ nộp thuế củangười nộp thuế cho cơ quan quản lý thuế.
Người nộp thuế phảikhai chính xác, trung thực, đầy đủ các nội dung trong tờ khai thuế theo mẫu doBộ trưởng Bộ Tài chính quy định và nộp đủ các chứng từ, tài liệu quy định tronghồ sơ khai thuế với cơ quan quản lý thuế.
2.1. Lệphí môn bài
· Mức thu lệ phí môn bài theo quy định tạiĐiều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, cụ thể:
- Doanh nghiệp có vốn điều lệ trên 10 tỷ đồng:3.000.000 đồng/năm;
- Doanh nghiệp có vốn điều lệ từ 10 tỷ đồngtrở xuống: 2.000.000 đồng/năm;
- Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểmkinh doanh: 1.000.000 đồng/năm.
Mức thu lệ phí mônbài đối với doanh nghiệp căn cứ vào vốnđiều lệ ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh. Công ty có thay đổi vốnđiều lệ thì căn cứ để xác định mức thu lệ phí môn bài là vốn điều lệ hoặc vốn đầutư của năm trước liền kề năm tính lệ phí môn bài.
· Theo quy định tại Nghị định 22/2020/NĐ-CPthì từ ngày 25/02/2020 trở đi, doanh nghiệp thành lập mới được miễn lệ phí mônbài trong năm đầu thành lập.
· Khai, nộp lệ phí môn bài:
- Nộp tờ khai lệ phímôn bài 01 lần duy nhất khi mới ra thành lập (hạn chậm nhất vào ngày 30 của thángra thành lập hoặc trong vòng 30 ngày kể từ ngày thành lập nếu chưa phát sinh hoạtđộng kinh doanh
- Thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất làngày 30 tháng 01 hàng năm.
Lưu ý đối vớiDoanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh (bao gồm cả chi nhánh, vănphòng đại diện, địa điểm kinh doanh) kết thúc thời gian được miễn lệ phí mônbài (năm thứ tư kể từ năm thành lập doanh nghiệp) nộp lệ phí môn bài như sau:
- Trường hợp kết thúcthời gian miễn lệ phí môn bài trong thời gian 6 tháng đầu năm thì thời hạn nộplệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 7 năm kết thúc thời gian miễn.
- Trường hợp kếtthúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong thời gian 6 tháng cuối năm thì thời hạnnộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm liền kề năm kết thúc thờigian miễn.
2.2.Thuế GTGT
a) Kê khai thuế
- Công ty nộp hồ sơ khai thuế GTGT cho cơquan thuế trực tiếp.
- Trường hợp người nộp thuế có đơn vị trựcthuộc kinh doanh ở địa phương cấp tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương cùngnơi người nộp thuế có trụ sở chính thì người nộp thuế thực hiện khai thuế giátrị gia tăng chung cho cả đơn vị trực thuộc.
Nếu đơn vị trựcthuộc có con dấu, tài khoản tiền gửi ngân hàng, trực tiếp bán hàng hóa, dịch vụ,kê khai đầy đủ thuế giá trị gia tăng đầu vào, đầu ra có nhu cầu kê khai nộp thuếriêng phải đăng ký nộp thuế riêng và sử dụng hóa đơn riêng.
- Trường hợp người nộp thuế có đơn vị trựcthuộc kinh doanh ở địa phương cấp tỉnh khác nơi người nộp thuế có trụ sở chínhthì đơn vị trực thuộc nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng cho cơ quan thuế quảnlý trực tiếp của đơn vị trực thuộc;
Nếu đơn vị trựcthuộc không trực tiếp bán hàng, không phát sinh doanh thu thì thực hiện khaithuế tập trung tại trụ sở chính của người nộp thuế.
b) Tính theo phươngpháp khấu trừ, kê khai theo quý. Thời hạn nộp thuế GTGT là ngày 30 của tháng đầutiên quý sau.
2.3.Thuế thu nhập doanh nghiệp
- Doanh nghiệp nộptờ khai thuế TNDN tạm tính theo quý chậm nhất là ngày thứ ba mươi của quý tiếptheo.
- Thời hạn nộp thuếTNDN chậm nhất là ngày thứ ba mươi của quý kê khai.
2.4.Báo cáo tài chính hàng năm
- Hàng năm, saukhi kết thúc năm tài chính, doanh nghiệp phải hoàn thành hệ thống sổ sách kếtoán và Lập báo cáo tài chính năm.
- Thời hạn nộp Báocáo tài chính: Trong 90 ngày, kể từ ngày kết thúc năm tài chính.
- Nơi nhận báo cáo tài chính: Chi cục thuế quậnhuyện nơi Doanh nghiệp đặt trụ sở chính và Thống kê nhà nước.
Trênđây là nội dung tư vấn của chúng tôi vè Nghĩa vụ khai thuế của doanh nghiệptrong một năm tài chính. Mọi thắc mắc, Quý khách hàng vui lòng liên hệ trực tiếpvới Công ty tư vấn Khánh An chúng tôi để được tư vấn chi tiết và hỗ trợ thực hiệnmột cách nhanh gọn, hiệu quả.
UYTÍN – CHẤT LƯỢNG – HIỆU QUẢ CAO là những giá trị chúng tôi mang tới cho Quýkhách hàng. Đáp lại những giá trị đó là những phản hồi tích cực đã mang lại độnglực cho Khánh An phát triển như ngày hôm nay.
Hãy liên hệ chochúng tôi qua Hotline: 02466.885.821 hoặc 096.987.7894
Email:info@khanhanlaw.net
Hoặc để lại thôngtin qua Website Khanhanlaw.com. Chúng tôi sẽ liên hệ lại với Bạn sớm nhất.