Hiện nay, việc thành lập Doanh nghiệp trở lên phổ biến hơn do nhu cầu sản xuất kinh doanh và sự thuận lợi trong các quy định của pháp luật. Vấn đề kê khai thuế ban đầu của doanh nghiệp mới thành lập đang có rất nhiều thay đổi trong hệ thống quy định pháp luật về thuế. Vì thế, trong bài viết này Chúng tôi sẽ tư vấn cho Quý khách hàng những hồ sơ, thủ tục cần thiết để thực hiện kê khai thuế cho doanh nghiệp.
1.Căn cứ pháp lý
– Văn bản hợp nhất số 03/VBHN-VPQH hợp nhất luật quản lý thuế năm 2016;
– Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định về lệ phí môn bài;
– Thông tư số 302/2016/TT-BTC Về hướng dẫn lệ phí môn bài;
– Thông tư số 95/2016/TT-BTC hướng dẫn về đăng ký thuế;
– Thông tư số 93/2017/TT-BTC về Phương pháp tính thuế GTGT;
– Công văn số: 4253/TCT-CS hướng dẫn thông tư Thông tư số 93/2017/TT-BTC,
2. Nội dung tư vấn
a. Hồ sơ, thủ tục khai thuế môn bài
Đối với doanh nghiệp mới thành lập, theo quy định tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Thông tư số 302/2016/TT-BTC về lệ phí môn bài quy định như sau:
– “Khai lệ phí môn bài một lần khi tổ chức mới ra hoạt động kinh doanh, chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh.
– Trường hợp người nộp lệ phí mới thành lập cơ sở kinh doanh nhưng chưa hoạt động sản xuất kinh doanh thì phải khai lệ phí môn bài trong thời hạn 30 ngày, kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh”
Doanh nghiệp có thể thực hiện kê khai thuế môn bài trực tuyến qua mạng hoặc trực tiếp. Để kê khai thuế qua mạng thì doanh nghiệp cần phải mua Chữ ký số, lập tài khoản ngân hàng và đăng ký nộp tiền thuế điện tử.
Trong bài viết này, chúng tôi xin hướng dẫn cách kê khai và nộp thuế trực tiếp như sau:
– Bước 1: Doanh nghiệp nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài là Tờ khai lệ phí môn bài theo mẫu ban hành kèm theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định về lệ phí môn bài (ít nhất là 02 bản). Doanh nghiệp nộp tờ khai tại cơ quan quản lý thuế trực tiếp.
– Bước 2: Sau khi hồ sơ khai thuế hợp lệ. Doanh nghiệp thực hiện nộp thuế môn bài vào ngân sách nhà nước và viết giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước. (theo mẫu số C1-02/NS, ban hành kèm theo TT119/2015/TT-BTC)
– Thời hạn nộp tiền lệ phí môn bài: Đối với doanh nghiệp mới thành lập, Thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp Tờ khai lệ phí môn bài. (Tức là ngày cuối cùng của tháng nhận được giấy phép kinh doanh).
b. Hồ sơ khai thuế ban đầu cho doanh nghiệp mới thành lập
Theo quy định tại luật quản lý thuế và thông tư Thông tư số 95/2016/TT-BTC hướng dẫn về đăng ký thuế:
– Doanh nghiệp mới thành lập phải thực hiện đăng ký thuế trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày ghi trên giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp;
– Hồ sơ đăng ký thuế: Doanh nghiệp cần chuẩn bị các giấy tờ sau:
+ Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp công chứng;
+ Bản photo chứng minh nhân dân công chứng của người đại diện theo pháp luật của Doanh nghiệp;
+ Mẫu số 06/GTGT về việc đăng ký phương pháp tính thuế (Doanh nghiệp có thể nộp cùng với tờ khai thuế môn bài tại cơ quan thuế để tránh trường hợp phải đi lại nhiều lần);
Tuy nhiên , trường hợp này doanh nghiệp cần lưu ý các quy định sau:
- Nếu doanh nghiệp thực hiện kê khai thuế trước ngày 05/11/2017, Doanh nghiệp sẽ sử dụng mẫu số 06/GTGT nói trên;
- Nếu doanh nghiệp thực hiện kê khai thuế sau ngày 05/11/2017, theo quy định tại Thông tư số 93/2017/TT-BTC về Phương pháp tính thuế GTGT được hướng dẫn tại Công văn số 4253/TCT-CS: Doanh nghiệp đăng ký áp dụng thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì gửi tờ khai thuế GTGT Mẫu số 01/GTGT, 02/GTGT đến cơ quan thuế; Doanh nghiệp đăng ký áp dụng phương pháp trực tiếp thì gửi tờ khai thuế GTGT Mẫu số 03/GTGT, 04/GTGT đến cơ quan thuế. (Tờ khai thuế GTGT Mẫu số 01/GTGT, 02/GTGT, 03/GTGT và 04/GTGT ban hành kèm theo Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính, đã được sửa đổi, bổ sung tại Thông tư số 119/2014/TT-BTC và Thông tư số 26/2015/TT-BTC).
+ Trường hợp doanh nghiệp phát hành hóa đơn: Sau khi nhận kết quả của mẫu số 06/GTGT nói trên, doanh nghiệp nộp đề nghị sử dụng hóa đơn (theo mẫu số mẫu 3.14 Ban hành kèm theo Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính);
+ Về việc thông báo tài khoản ngân hàng: Hiện nay, cơ quan thuế đã ngừng tiếp nhận mẫu số 08 – MST khi đăng ký bổ sung tài khoản ngân hàng mà Doanh nghiệp thực hiện đăng ký thông báo tài khoản nhân hàng với sở kế hoạch đầu tư theo nghị định số 78/2015/NĐ-CP. Quý khách hàng có thể tham khảo bài viết về thông báo tài khoản ngân hàng của Chúng tôi.
– Doanh nghiệp thực hiện nộp hồ sơ trên tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp (chi cục thuế quận huyện nơi đặt trụ sở kinh doanh)
Trên đây là những nội dung cần thiết doanh nghiệp cần chuẩn bị và thực hiện để kê khai thuế bạn đầu. Hi vong với ý kiến tư vấn của chúng tôi sẽ giúp Quý khách hàng thuận tiện hơn trong việc kê khai thuế. Ngoài ra, Quý khách hàng vui lòng liên hệ trực tiếp với Công ty Tư vấn Khánh An chúng tôi để được tư vấn chi tiết và hỗ trợ thực hiện một cách nhanh gọn, hiệu quả.
UY TÍN – CHẤT LƯỢNG – HIỆU QUẢ CAO Là những giá trị chúng tôi mang tới cho các Quý Khách hàng. Đáp lại những giá trị đó là những phản hồi rất tích cực đã mang lại động lực cho Khánh An phát triển như ngày hôm nay.
Hãy liên hệ ngay cho chúng tôi để được NHẬN TƯ VẤN MIỄN PHÍ qua số Hotline: 02466.885.821 hoặc 096.987.7894.
Email: Info@Khanhanlaw.net
