Câu hỏi:
Tôi dự định thành lập một Công ty TNHH sản xuất kinh doanh bia, rượu để xuất khẩu. Tư vấn cho tôi những loại thuế tôi phải nộp khi thành lập Công ty.
Người gửi: Nguyễn Bình Minh ( Hải Phòng )
Nội dung tư vấn
Cảm ơn Bạn đã gửi câu hỏi về chuyên mục tư vấn của công ty tư vấn Khánh An chúng tôi. Với câu hỏi của bạn, chúng tôi xin được đưa ra quan điểm tư vấn cụ thể như sau:
1. Căn cứ pháp lý
– Luật thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu năm 2016;
– Luật thuế tiêu thụ đặc biệt năm 2008;
– Luật thuế giá trị gia tăng năm 2008;
– Luật thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2008;
– Luật thuế thu nhập cá nhân năm 2007;
– Thông tư số 302/2016/TT – BTC hướng dẫn về lệ phí môn bài.
2. Giải đáp thắc mắc.
Thành lập Công ty TNHH, phụ thuộc vào loại hình kinh doanh bạn đã nêu ở trên và những phát sinh thực tế trong doanh nghiệp, thì Công ty của bạn sẽ phải chịu những loại thuế sau đây:
a. Lệ phí môn bài
Lệ phí môn bài là loại lệ phí đóng hàng năm, doanh nghiệp sau khi đăng ký kinh doanh phải đóng lệ phí môn bài ngay trong tháng đăng ký kinh doanh. Công ty bạn trả lệ phí môn bài căn cứ trên số vốn đăng ký trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy phép đầu tư.
Mức thu lệ phí môn bài được quy định tại Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC hướng dẫn về lệ phí môn bài.
b. Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu.
Hành vi ” Kinh doanh sản xuất bia rượu để xuất khẩu ” phải chịu thuế xuất khẩu theo quy định của pháp luật
Tại Điều 2 Luật thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016 quy định :
” Điều 2. Đối tượng chịu thuế
1. Hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu qua cửa khẩu, biên giới Việt Nam.
2. Hàng hóa xuất khẩu từ thị trường trong nước vào khu phi thuế quan, hàng hóa nhập khẩu từ khu phi thuế quan vào thị trường trong nước.
3. Hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu tại chỗ và hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu của doanh nghiệp thực hiện quyền xuất khẩu, quyền nhập khẩu, quyền phân phối.. [………] “
Mức thuế dao động từ 0% đến 45% và thường xuyên thay đổi.
c. Thuế tiêu thụ đặc biệt
Mặt hàng kinh doanh của bạn thuộc đối tượng chịu thuế quy định tại Điều 2 Luật thuế tiêu thụ đặc biệt năm 2008:
” Điều 2. Đối tượng chịu thuế
1.Hàng hóa:
a) Thuốc lá điếu, xì gà và chế phẩm khác từ cây thuốc lá dùng để hút, hít, nhai, ngửi, ngậm;
b) Rượu;
c) Bia; […….] “
Đây là sản phẩm tiêu dùng không có lợi cho sức khỏe, Nhà nước điều tiết mạnh mẽ những loại mặt hàng này, qua đó góp phần đảm bảo nguồn thu ổn định cho ngân sách nhà nước. Doanh nghiệp hoạt động kinh doanh hàng hóa, dịch vụ này phải đóng thuế tiêu thụ đặc biệt
d. Thuế giá trị gia tăng.
Công ty của bạn sản xuất bia rượu để xuất khẩu sẽ chịu mức thuế GTGT là 0%
Quy định tại Khoản 1 Điều 8 Luật thuế Gía trị gia tăng năm 2008
” Điều 8. Thuế suất
1. Mức thuế suất 0% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, vận tải quốc tế và hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế giá trị gia tăng quy định tại Điều 5 của Luật này khi xuất khẩu, trừ các trường hợp chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ ra nước ngoài; dịch vụ tái bảo hiểm ra nước ngoài; dịch vụ cấp tín dụng, chuyển nhượng vốn, dịch vụ tài chính phái sinh; dịch vụ bưu chính, viễn thông; sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản khai thác chưa qua chế biến quy định tại khoản 23 Điều 5 của Luật này. “
e. Thuế thu nhập doanh nghiệp
Là loại thuế cơ bản mà doanh nghiệp phải đóng, thu trên khoản lợi nhuận cuối cùng của doanh nghiệp, sau khi đã trừ đi các khoản chi phí hợp lý.
Công ty thực hiện nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định tại Luật thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2008
Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với Công ty bạn là 25%
f. Thuế thu nhập cá nhân
Theo quy định tại Điều 2 Luật thuế thu nhập cá nhân năm 2007:
” Điều 2. Đối tượng nộp thuế
1. Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.
2. Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau đây:
a) Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;
b) Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.
3. Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng điều kiện quy định tại khoản 2 Điều này. “
Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế mà doanh nghiệp nộp thay cho người lao động. Thuế thu nhập cá nhân được tính theo tháng, kê khai theo tháng hoặc quý nhưng quyết toán theo năm.
Theo quy định hiện tại của pháp luật, cá nhân có thu nhập từ 9.000.000 đồng trở lên phải chịu thuế thu nhập cá nhân, tuy nhiên cá nhân sẽ được giảm trừ gia cảnh theo quy định của pháp luật.
Trên đây là nội dung tư vấn của chúng tôi về câu hỏi ” Các loại thuế phải nộp khi thành lập doanh nghiệp ” của bạn. Mọi vấn đề thắc mắc, Quý khách hàng vui lòng liên hệ trực tiếp với Công ty Tư vấn Khánh An chúng tôi để được tư vấn chi tiết và hỗ trợ thực hiện một cách nhanh gọn và hiệu quả.
UY TÍN – CHẤT LƯỢNG – HIỆU QUẢ CAO Là những giá trị chúng tôi mang tới cho các Quý Khách hàng. Đáp lại những giá trị đó là những phản hồi rất tích cực đã mang lại động lực cho Khánh An phát triển như ngày hôm nay.
Hãy liên hệ ngay cho chúng tôi để được NHẬN TƯ VẤN MIỄN PHÍ qua số
Hotline: 02466.885.821 hoặc 096.987.7894.
Email: Info@Khanhanlaw.net
