Câu hỏi:
Xin chào, tôi dự định muốn mở một chi nhánh mới ở Hà Nội, không biết là khi thành lập chi nhánh này thì tôi phải kê khai những loại thuế nào?
Người gửi: Chu Hiền (Bắc Ninh)
Nội dung tư vấn:
Cảm ơn Bạn đã gửi câu hỏi đến chuyên mục tư vấn của chúng tôi. Với câu hỏi của Bạn chúng tôi xin đưa ra quan điểm tư vấn như sau:
1. Căn cứ pháp lý
– Thông tư 302/2016/TT-BTC về hướng dẫn lệ phí môn bài;
– Thông tư 156/2013/TT-BTC;
– Thông tư 37/2017/TT-BTC.
2. Giải đáp thắc mắc
Các loại thuế mà chi nhánh của Bạn phải kê khai:
a. Lệ phí môn bài
– Nếu chi nhánh của Bạn hạch toán độc lập thì kê khai tại cơ quan thuế nơi chi nhánh đó đặt trụ sở
– Nếu chi nhánh hạch toán phụ thuộc:
+ Chi nhánh đó có trụ sở cùng tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương với doanh nghiệp thì doanh nghiệp thực hiện kê khai thuế cho chi nhánh tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý doanh nghiệp
+ Chi nhánh đó có trụ sở khác tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương với doanh nghiệp thì chi nhánh kê khai thuế tại cơ quan thuế nơi chi nhánh đặt trụ sở
Mức lệ phí môn bài của chi nhánh bạn có thể tham khảo tại bài viết Quy định pháp luật về thuế môn bài trong cùng chuyên mục tư vấn của chúng tôi.
b. Thuế thu nhập doanh nghiệp
– Chi nhánh hạch toán độc lập: Nộp hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp phát sinh tại chi nhánh cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
– Chi nhánh hạch toán phụ thuộc: chi nhánh không phải nộp hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp, khi đó doanh nghiệp sẽ kê khai tập trung tại trụ sở chính cả phần phát sinh tại chi nhánh.
c. Thuế giá trị gia tăng
– Chi nhánh hạch toán độc lập: thực hiện kê khai tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý
– Chi nhánh hạch toán phụ thuộc:
+ Chi nhánh đó có trụ sở cùng tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương với doanh nghiệp thì doanh nghiệp thực hiện kê khai thuế cho chi nhánh tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý doanh nghiệp
Nếu chi nhánh có con dấu, tài khoản tiền gửi ngân hàng, trực tiếp bán hàng hóa, dịch vụ, kê khai đầy đủ thuế giá trị gia tăng đầu vào, đầu ra có nhu cầu kê khai nộp thuế riêng phải đăng ký nộp thuế riêng và sử dụng hóa đơn riêng.
Trường hợp chi nhánh có hoạt động kinh doanh dịch vụ ăn uống, nhà hàng, khách sạn, massage, karaoke: tùy vào tình hình thực tế trên địa bàn quản lý, Cục trưởng Cục Thuế địa phương quyết định về nơi kê khai thuế.
+ Chi nhánh đó có trụ sở khác tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương với doanh nghiệp thì chi nhánh kê khai thuế tại cơ quan thuế nơi chi nhánh đặt trụ sở
Nếu chi nhánh không trực tiếp bán hàng, không phát sinh doanh thu thì doanh nghiệp thực hiện khai thuế tập trung tại cơ quan thuế quản lý doanh nghiệp.
Trường hợp chi nhánh có dự án kinh doanh bất động sản ở địa phương cấp tỉnh khác nơi doanh nghiệp có trụ sở chính, có thành lập đơn vị trực thuộc (chi nhánh, Ban quản lý dự án…) thì chi nhánh phải thực hiện đăng ký thuế và nộp thuế theo phương pháp khấu trừ đối với hoạt động kinh doanh bất động sản với cơ quan thuế địa phương nơi phát sinh hoạt động kinh doanh bất động sản.
Về thuế thu nhập cá nhân: tương tự như trường hợp kê khai thuế giá trị gia tăng
e. Hóa đơn
– Trường hợp chi nhánh sử dụng hóa đơn riêng khi đó doanh nghiệp đặt in hóa đơn cho chi nhánh thì tên tổ chức kinh doanh phải được in sẵn phía trên bên trái của tờ hóa đơn. Chi nhánh đóng dấu hoặc ghi tên, mã số thuế, địa chỉ vào tiêu thức “tên, mã số thuế, địa chỉ người bán hàng” để sử dụng.
– Trường hợp chi nhánh có sử dụng chung mẫu hóa đơn của doanh nghiệp:
+ Chi nhánh hạch toán độc lập: phải gửi Thông báo phát hành cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
+ Chi nhánh hạch toán phụ thuộc: Không phải thông báo phát hành hóa đơn.
Trên đây là nội dung tư vấn của chúng tôi về “Thủ tục kê khai thuế cho chi nhánh”. Nếu có bất kỳ vấn đề thắc mắc hay cần tư vấn hỗ trợ, Quý khách hàng vui lòng liên hệ trực tiếp với Công ty Tư vấn Khánh An chúng tôi để được tư vấn chi tiết và hỗ trợ thực hiện một cách nhanh gọn và hiệu quả.
UY TÍN – CHẤT LƯỢNG – HIỆU QUẢ CAO Là những giá trị chúng tôi mang tới cho các Quý Khách hàng. Đáp lại những giá trị đó là những phản hồi rất tích cực đã mang lại động lực cho Khánh An phát triển như ngày hôm nay.
Hãy liên hệ ngay cho chúng tôi để được NHẬN TƯ VẤN MIỄN PHÍ qua số Hotline: 02466.885.821 hoặc 096.987.7894.
Email: Info@Khanhanlaw.net
