Kinh doanh vàng có chịu thuế GTGT không? Quy định pháp lý mới nhất

Kinh doanh vàng bạc, đá quý là ngành nghề mang lại lợi nhuận cao nhưng cũng đi kèm với những quy định thuế phức tạp. Theo đó, việc kinh doanh vàng có chịu thuế GTGT không? luôn là thắc mắc hàng đầu của các chủ tiệm vàng và doanh nghiệp kim hoàn. Bài viết của Luật Khánh An sẽ cung cấp chi tiết các quy định hiện hành để bạn vận hành doanh nghiệp đúng luật nhé. 

1. Kinh doanh vàng có chịu thuế GTGT không?

Tùy thuộc vào loại vàng kinh doanh sẽ chịu thuế GTGT. Căn cứ theo khoản 22 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2024 thì “Vàng dạng thỏi, miếng chưa được chế tác thành sản phẩm mỹ nghệ, đồ trang sức hay sản phẩm khác ở khâu nhập khẩu” là đối tượng không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT. 

>> Xem tham khảo bài viết tại: THỦ TỤC XIN CẤP PHÉP NHẬP KHẨU VÀNG NGUYÊN LIỆU ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT VÀNG TRANG SỨC, MỸ NGHỆ

2. Đối tượng chịu thuế GTGT trong kinh doanh vàng bạc

Theo quy định tại khoản 22 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2024 thì vàng miếng, vàng dạng thỏi chưa được chế tác thì không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT. 

Do đó, ta có thể hiểu rằng vàng được chế tác thành dạng trang sức, vàng mỹ nghệ, đá quý sẽ thuộc đối tượng chịu thuế và áp dụng mức 10% thuế suất. 

Ví dụ như: Nhẫn, dây chuyền, quà tặng bằng vàng,...

3. Cách tính thuế GTGT trong kinh doanh vàng bạc đá quý 

Các doanh nghiệp, hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh vàng bạc sẽ áp dụng phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng được quy định tại Điều 12 Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2024 và Điều 22 Nghị định 181/2025/NĐ-CP

Công thức tính thuế GTGT như sau:

Số thuế giá trị gia tăng phải nộp = Giá trị gia tăng x Thuế suất thuế giá trị gia tăng

Trong đó:

- Giá thanh toán bán ra: Là giá thực tế ghi trên hóa đơn bán cho khách hàng, đã bao gồm cả tiền công thiết kế, chế tác (nếu có).

- Giá thanh toán mua vào: Là giá trị vàng, đá quý mua vào tương ứng với lượng hàng đã bán ra.

Lưu ý: Nếu trong kỳ tính thuế, giá trị gia tăng bị âm (Giá mua > Giá bán), doanh nghiệp không phải nộp thuế nhưng cũng không được hoàn thuế hay bù trừ vào các mặt hàng khác.

4. Rủi ro và hình phạt khi vi phạm quy định thuế kinh doanh vàng

Các vi phạm thường gặp khi vi phạm quy định thuế kinh doanh vàng, bao gồm:

- Không xuất hóa đơn;

- Kê khai sai loại vàng; 

- Hồ sơ chứng từ mua vào không hợp lệ (thiếu thông tin, làm giả loại vàng,...). 

Nếu vi phạm sẽ bị truy thu đủ số thuế và có thể bị xử phạt các mức phạt sau (tùy vào tính chất vi phạm) theo Điều 28 Nghị định 340/2025/NĐ-CP:

- Phạt cảnh cáo; 

- Phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến cao nhất là 400.000.000 đồng; 

- Truy cứu trách nhiệm hình sự. 

Ngoài ra, còn có các hình phạt bổ sung gồm: 

- Tịch thu số vàng (khoản 8 Điều 28 Nghị định 340/2025/NĐ-CP); 

- Đình chỉ hoạt động kinh doanh mua, bán vàng miếng trong thời hạn từ 06 tháng đến 09 tháng (điểm a khoản 5 Điều 28 Nghị định 340/2025/NĐ-CP);

- Hoặc đình chỉ hoạt động nhập khẩu vàng nguyên liệu trong thời hạn từ 09 tháng đến 12 tháng (điểm a khoản 6 Điều 28 Nghị định 340/2025/NĐ-CP).

5. Luật Khánh An tư vấn kinh doanh vàng, bạc, đá quý

Việc hạch toán thuế, kiểm tra thuế ngành vàng đòi hỏi phải có kinh nghiệm và am hiểu sâu về pháp luật. Luật Khánh An cung cấp dịch vụ pháp lý và tư vấn thuế chuyên sâu cho các tiệm vàng, doanh nghiệp kim hoàn gồm các nội dung sau: 

- Tư vấn đăng ký kinh doanh như thành lập doanh nghiệp, xin giấy phép kinh doanh vàng miếng (nếu đủ điều kiện);

- Hướng dẫn cách tách bạch doanh thu vàng miếng và vàng trang sức để giảm thiểu sai sót kê khai;

-  Hỗ trợ hóa đơn điện tử;

- Đại diện làm việc với cơ quan thuế.

6. Câu hỏi thường gặp 

6.1. Doanh nghiệp bán vàng miếng cho cá nhân thì có cần xuất hóa đơn không?

Có. Dù vàng miếng không chịu thuế GTGT nhưng đây vẫn là một hoạt động bán hàng hóa. Doanh nghiệp vẫn phải xuất hóa đơn điện tử, tại dòng thuế suất ghi "Không chịu thuế".

6.2. Kinh doanh vàng đóng thuế bao nhiêu?

Doanh nghiệp kinh doanh vàng chịu thuế GTGT là 10% và phải nộp thêm Thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%. 

6.3. Giá công chế tác vàng trang sức có chịu thuế GTGT không?

Có. Tiền công chế tác là dịch vụ gia công hàng hóa, do đó chịu thuế suất GTGT là 10%.

Thông tin liên hệ:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN KHÁNH AN

Address: Toà nhà 88 Tô Vĩnh Diện, Khương Đình, Hà Nội

Mobile: 097.652.9499

Web: Khanhanlaw.com

Email: Info@khanhanlaw.net