CHUYỂN HƯỚNG ƯU ĐÃI THUẾ CHO DOANH NGHIỆP FDI TRONG KHU CÔNG NGHIỆP

Luật Thuế Thu nhập doanh nghiệp 2025 đánh dấu sự điều chỉnh đáng kể trong chính sách ưu đãi đầu tư, chuyển trọng tâm từ ưu đãi theo địa bàn sang ưu đãi dựa trên ngành, nghề ưu tiên và mức độ ứng dụng công nghệ của dự án. Theo chính sách mới, việc doanh nghiệp đặt dự án trong Khu công nghiệp thông thường không còn là căn cứ mặc định để được hưởng ưu đãi thuế như giai đoạn trước; thay vào đó, ưu đãi chỉ được áp dụng đối với các dự án đáp ứng tiêu chí về đổi mới sáng tạo, công nghệ cao, chuỗi giá trị sản xuất hoặc thuộc danh mục ngành, nghề ưu đãi theo quy định.

Bài viết dưới đây sẽ đưa ra một số khuyến nghị để doanh nghiệp FDI chủ động rà soát, điều chỉnh phương án đầu tư nhằm bảo đảm quyền lợi thuế trong giai đoạn thực thi Luật 2025:

I. Cơ sở pháp lý

- Luật Thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15;

- Luật Đầu tư số 61/2020/QH14.

II. Nội dung

1. Sự thay đổi trong ưu đãi miễn thuế đối với doanh nghiệp FDI trong Khu công nghiệp

Từ ngày 01/10/2025, Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp 2025 bắt đầu có hiệu lực, với nhiều thay đổi liên quan đến cơ chế ưu đãi thuế. Theo đó, phạm vi đối tượng được ưu đãi được điều chỉnh theo hướng tập trung vào lĩnh vực, ngành nghề ưu tiên và điều kiện kinh tế - xã hội của địa bàn, thay vì ưu đãi theo yếu tố đặt trong khu công nghiệp (KCN) như trước đây. Điều này dẫn đến việc các dự án đầu tư mới hoặc dự án mở rộng tại KCN từ 01/10/2025 sẽ không còn mặc định được hưởng ưu đãi “miễn thuế 2 năm, giảm 50% thuế trong 4 năm”. Chính sách này vốn trước đây là lợi thế lớn thu hút FDI tại nhiều tỉnh có hoạt động công nghiệp phát triển.

Thay vào đó, ưu đãi thuế giờ chỉ áp dụng cho các dự án thuộc ngành, nghề ưu đãi; các dự án đặt tại địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn, đặc biệt khó khăn; hoặc các dự án đặt trong khu kinh tế, khu công nghệ cao… Các dự án đã và đang được hưởng ưu đãi theo giấy chứng nhận đầu tư trước ngày 01/10/2025 vẫn tiếp tục áp dụng theo cơ chế cũ cho đến hết thời hạn ưu đãi.

Quý khách có thể tham khảo thêm một số nội dung sau đây: DOANH NGHIỆP FDI TRONG KHU CÔNG NGHIỆP KHÔNG CÒN ĐƯỢC MIỄN 2 GIẢM 4 | Thủ tục điều chỉnh Giấy chứng nhận đầu tư

2. Doanh nghiệp FDI trong Khu công nghiệp cần làm gì để được hưởng ưu đãi “miễn 2 giảm 4”

Theo Khoản 2 Điều 14 Luật Thuế TNDN 2025, ưu đãi “miễn 2 giảm 4” chỉ áp dụng cho một số trường hợp, bao gồm:

•           Dự án đầu tư mới thuộc ngành, nghề ưu đãi thuế như: sản xuất thép cao cấp, thiết bị tiết kiệm năng lượng, thiết bị máy móc phục vụ nông – lâm – ngư nghiệp, sản xuất thức ăn chăn nuôi, sản xuất – lắp ráp ô tô, sản phẩm công nghệ số, đầu tư kinh doanh cơ sở kỹ thuật hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, cơ sở ươm tạo doanh nghiệp nhỏ và vừa; đầu tư kinh doanh khu làm việc chung hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa khởi nghiệp sáng tạo theo quy định của Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa.

•           Dự án đầu tư mới tại địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn.

•           Dự án đầu tư mới tại khu kinh tế (kể cả không thuộc địa bàn khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn).

            Do đó, doanh nghiệp FDI đang hoặc sẽ đầu tư trong Khu công nghiệp nên chủ động xem xét và thực hiện một số nội dung sau:

Thứ nhất, rà soát ngành, nghề của dự án đầu tư.

Doanh nghiệp cần xác định xem hoạt động sản xuất – kinh doanh của dự án có nằm trong danh mục ngành, nghề ưu đãi thuế theo Luật Thuế TNDN 2025 hay không. Trường hợp ngành hiện tại không thuộc diện ưu đãi, doanh nghiệp có thể cân nhắc điều chỉnh cơ cấu sản phẩm, bổ sung dây chuyền sản xuất mới, hoặc tăng cường hoạt động nghiên cứu – phát triển (R&D) nhằm đáp ứng tiêu chí công nghệ, đổi mới sáng tạo theo quy định.

Thứ hai, xem xét và lựa chọn lại địa điểm đầu tư.

(Ảnh minh hoạ)

Nếu tiếp tục đặt dự án trong KCN thông thường, doanh nghiệp sẽ không còn được hưởng ưu đãi theo địa bàn. Do vậy, để đảm bảo quyền lợi thuế, có thể cân nhắc lựa chọn đầu tư tại khu kinh tế, khu công nghệ cao hoặc các địa phương thuộc diện kinh tế - xã hội khó khăn/đặc biệt khó khăn, nơi ưu đãi vẫn được áp dụng. Việc chuyển hướng địa điểm đầu tư cần được tính toán sớm trong giai đoạn lập kế hoạch.

UY TÍN – CHẤT LƯỢNG – HIỆU QUẢ CAO là những giá trị chúng tôi mang tới cho Quý khách hàng. Đáp lại những giá trị đó là những phản hồi tích cực đã mang lại động lực cho Khánh An phát triển như ngày hôm nay.

Trên đây là nội dung tư vấn của chúng tôi về CHUYỂN HƯỚNG ƯU ĐÃI THUẾ CHO DOANH NGHIỆP FDI TRONG KHU CÔNG NGHIỆP. Mọi thắc mắc, Quý khách hàng vui lòng liên hệ trực tiếp với Công ty tư vấn Khánh An chúng tôi để được tư vấn chi tiết và hỗ trợ thực hiện một cách nhanh gọn, hiệu quả.

Thông tin liên hệ:

CÔNG TY TNHH TƯ VẤN KHÁNH AN

Mobile: 02466885821 hoặc 0969877894

Địa chỉ: Toà nhà 88 Tô Vĩnh Diện, phường Khương Đình, Hà Nội.

Web: khanhanlaw.com

Email: Info@khanhanlaw.net

Rất hân hạnh được hợp tác cùng Quý khách!