Chuyển địa chỉ trụ sở doanh nghiệp từ 01/7/2026 có phải thực hiện quyết toán thuế không?

Từ ngày 01/7/2026, khi Luật Quản lý thuế năm 2025 chính thức có hiệu lực, nhiều doanh nghiệp cho rằng nếu chuyển địa chỉ trụ sở chính sang địa bàn khác thì sẽ không còn phải quyết toán thuế như trước đây. Đây là một trong những nội dung đang được nhiều doanh nghiệp quan tâm khi thực hiện thủ tục thay đổi địa chỉ trụ sở.

Vậy nhận định này có chính xác hay không? Khi chuyển địa chỉ sang tỉnh, thành phố khác, doanh nghiệp có phải quyết toán thuế hay chỉ cần hoàn thành nghĩa vụ thuế trước khi thay đổi thông tin đăng ký doanh nghiệp? Bài viết dưới đây sẽ làm rõ những điểm mới của quy định pháp luật hiện hành.

I. Cơ sở pháp lý

- Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15;

- Thông tư số 90/2026/TT-BTC;

- Thông tư số 94/2026/TT-BTC.

II. Nội dung tư vấn

1. Trường hợp không phải quyết toán thuế

Khoản 4 Điều 17 Luật quản lý thuế 2025 quy định:

”Người nộp thuế có trách nhiệm hoàn thành nghĩa vụ thuế trong trường hợp thay đổi địa chỉ trự sở dẫn đến thay đổi cơ quan thuế quản lý, trừ trường hợp thay đổi địa giới hành chính theo quy định của pháp luật”.

Như vậy, khi doanh nghiệp chỉ thay đổi địa chỉ trụ sở và vẫn tiếp tục hoạt động bình thường, việc thay đổi địa chỉ không phải là căn cứ phát sinh nghĩa vụ quyết toán thuế. Nói cách khác, doanh nghiệp không phải lập hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuế giá trị gia tăng (GTGT) hoặc quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) khi hực hiện thủ tục chuyển địa chỉ trụ sở.

Tuy nhiên, nếu việc thay đổi địa chỉ làm thay đổi cơ quan thuế quản lý trực tiếp, doanh nghiệp vẫn phải hoàn thành đầy đủ nghĩa vụ thuế trước khi được chuyển sang cơ quan thuế mới, bao gồm:

- Nộp đầy đủ hồ sơ khai thuế còn thiếu

- Hoàn thành các khoản thuế còn phải nộp;

- Nộp tiền chậm nộp (nếu có)

- Thực hiện các nghĩa vụ khác theo yêu cầu của cơ quan thuế.

Lưu ý: “Hoàn thành nghĩa vụ thuế" và "Quyết toán thuế" là hai thủ tục riêng biệt. Việc doanh nghiệp không phải quyết toán thuế không đồng nghĩa với việc được miễn thực hiện các nghĩa vụ thuế trước khi chuyển cơ quan thuế quản lý.

2. Trường hợp có thể bị kiểm tra trước khi chuyển địa điểm

Theo Khoản 3 Điều 22 Luật Quản lý thuế 2025:

“Người nộp thuế có rủi ro cao thuộc trường hợp chuyển địa điểm kinh doanh là đối tượng cơ quan thuế có thể kiểm tra tại trụ sở”

Điều này có nghĩa, không phải mọi doanh nghiệp chuyển địa chỉ đều bị kiểm tra thuế. Việc kiểm tra chỉ được thực hiện đối với những doanh nghiệp được cơ quan thuế đánh giá có mức độ rủi ro cao theo quy định về quản lý rủi ro trong quản lý thuế.

Doanh nghiệp rủi ro cao được xác định như thế nào?

Cơ quan thuế sẽ đánh giá người nộp thuế dựa trên nhiều tiêu chí, bao gồm:

- Mức độ tuân thủ pháp luật thuế

- Các tiêu chí đánh giá rủi ro

- Các chỉ số đánh giá quy định tại Phụ lục II và Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư số 94/2026/TT-BTC.

Trên thực tế, một số dấu hiệu thường được xem là có mức độ rủi ro cao gồm: Nợ thuế kéo dài; Chậm nộp hồ sơ khai thuế nhiều lần; Thay đổi địa chỉ trụ sở thường xuyên; Có giao dịch với doanh nghiệp thuộc diện rủi ro; Số liệu thuế GTGT đầu vào, đầu ra có dấu hiệu biến động bất thường; Sử dụng hóa đơn có dấu hiệu rủi ro; Các dấu hiệu khác theo hệ thống quản lý rủi ro của cơ quan thuế.

Đối với các trường hợp này, cơ quan thuế có thể tiến hành kiểm tra tại trụ sở doanh nghiệp trước khi xác nhận việc chuyển cơ quan thuế quản lý.

3. Trình tự thực hiện khi chuyển cơ quan thuế quản lý

- Bước 1: Nộp hồ sơ đề nghị chuyển cơ quan thuế

Doanh nghiệp lập và gửi Mẫu số 08-MST theo Thông tư số 90/2026/TT-BTC đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp

- Bước 2: Hoàn thành nghĩa vụ thuế

Doanh nghiệp cần rà soát và thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ thuế trước khi chuyển cơ quan thuế quản lý, bao gồm:

+ Kiểm tra tình trạng nợ thuế

+ Nộp đầy đủ hồ sơ khai thuế còn thiếu

+ Nộp đủ tiền thuế, tiền chậm nộp (nếu có)

+ Kiểm tra tình trạng sử dụng hóa đơn điện tử và xử lý các vấn đề phát sinh (nếu có).

Đối với doanh nghiệp thuộc diện rủi ro cao, cơ quan thuế có thể tiến hành kiểm tra tại trụ sở trước khi xác nhận việc chuyển cơ quan thuế quản lý.

Sau khi doanh nghiệp đã hoàn thành đầy đủ các nghĩa vụ theo quy định, cơ quan thuế sẽ ban hành Thông báo người nộp thuế chuyển địa điểm (Mẫu số 09-MST) theo Thông tư số 90/2026/TT-BTC.

- Bước 3: Thực hiện thủ tục thay đổi đăng ký doanh nghiệp

Sau khi nhận được Thông báo 09-MST, doanh nghiệp thực hiện thủ tục thay đổi địa chỉ trụ sở trên Hệ thống đăng ký doanh nghiệp theo quy định của pháp luật.

Quý Khách hàng có thể tham khảo thêm một số bài viết liên quan sau: TỪ 01/7/2026: 29 LUẬT CHÍNH THỨC CÓ HIỆU LỰC, NGƯỜI DÂN VÀ DOANH NGHIỆP CẦN LƯU Ý hoặc KHI NÀO DOANH NGHIỆP NÊN THỰC HIỆN THỦ TỤC TẠM NGỪNG KINH DOANH?

UY TÍN – CHẤT LƯỢNG – HIỆU QUẢ CAO là những giá trị chúng tôi mang tới cho Quý khách hàng. Đáp lại những giá trị đó là những phản hồi tích cực đã mang lại động lực cho Khánh An phát triển như ngày hôm nay.

Trên đây là nội dung tư vấn của chúng tôi về CHUYỂN ĐỊA CHỈ TRỤ SỞ DOANH NGHIỆP TỪ 01/7/2026. Mọi thắc mắc, Quý khách hàng vui lòng liên hệ trực tiếp với Công ty tư vấn Khánh An chúng tôi để được tư vấn chi tiết và hỗ trợ thực hiện một cách nhanh gọn, hiệu quả.

Thông tin liên hệ:

CÔNG TY LUẬT TNHH KHÁNH AN BUSINESS LAW

Hotline: 097.652.9499 

Địa chỉ: Toà nhà 88 Tô Vĩnh Diện, phường Khương Đình, Hà Nội

Web: khanhanlaw.com

Email: Info@khanhanlaw.net

Rất hân hạnh được hợp tác cùng Quý khách!