ƯU ĐÃI MIỄN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP THEO LUẬT THUẾ TNDN MỚI CÓ HIỆU LỰC TỪ 01/10/2025

Kể từ ngày 01/10/2025, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025 chính thức có hiệu lực, mang đến nhiều chính sách ưu đãi mới cho cộng đồng doanh nghiệp. Đáng chú ý là các quy định về miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong thời hạn 4 năm hoặc 2 năm đối với một số lĩnh vực, ngành nghề và dự án đáp ứng điều kiện theo quy định. Đây được xem là giải pháp hỗ trợ quan trọng, góp phần giảm gánh nặng chi phí và tạo điều kiện để doanh nghiệp tập trung nguồn lực cho hoạt động đầu tư, phát triển.

Thông qua bài viết này, Khánh An sẽ cung cấp cho Quý khách hàng những thông tin pháp lý liên quan đến chính sách miễn thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định mới.

I.                 Căn cứ pháp lý

Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025

II.               Nội dung tư vấN

1. .Các trường hợp được miễn thuế TNDN 4 năm

Theo Khoản 1, Điều 14, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, doanh nghiệp có thể được miễn thuế tối đa 04 năm và giảm 50% số thuế TNDN phải nộp trong thời gian không quá 09 năm tiếp theo nếu thuộc một trong các trường hợp dưới đây:

Thu nhập từ dự án đầu tư mới:

- Dự án thuộc các lĩnh vực, địa bàn quy định tại điểm a, b, c, d, đ và e Khoản 2, Điều 12, Luật Thuế TNDN 2025.

- Dự án đầu tư theo quy định tại điểm g và điểm h khoản 2 Điều 12 Luật Thuế TNDN 2025.

- Dự án đầu tư mới tại địa bàn ưu đãi thuế theo điểm a khoản 3 Điều 12 Luật Thuế TNDN 2025

- Dự án đầu tư mới tại khu công nghệ cao, khu nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao, khu công nghệ số tập trung; hoặc tại khu kinh tế nằm trên địa bàn ưu đãi thuế.

Lưu ý: Trường hợp dự án nằm trên cả địa bàn ưu đãi và không ưu đãi thuế, Chính phủ sẽ có hướng dẫn riêng về cách xác định mức ưu đãi.

Thu nhập từ hoạt động xã hội hóa:

- Hoạt động thuộc các lĩnh vực giáo dục – đào tạo, dạy nghề, y tế, văn hóa, thể thao, môi trường, hoặc giám định tư pháp.

- Điều kiện: đáp ứng danh mục loại hình, quy mô, tiêu chuẩn do Thủ tướng Chính phủ ban hành.

- Nếu hoạt động diễn ra tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn → áp dụng ưu đãi tối đa 04 năm miễn thuế và giảm 50% số thuế trong 09 năm tiếp theo.

- Nếu hoạt động diễn ra ngoài các địa bàn khó khăn nêu trên → thời gian giảm 50% số thuế chỉ tối đa 05 năm sau khi hết thời gian miễn thuế.

2. Các trường hợp được áp dụng ưu đãi miễn thuế TNDN trong 2 năm

Căn cứ Khoản 2, Điều 14, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, các doanh nghiệp thuộc diện quy định tại Khoản 4, Điều 13 của Luật sẽ được miễn thuế tối đa 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong thời gian tối đa 04 năm tiếp theo.\

Những dự án, hoạt động đầu tư được hưởng ưu đãi này bao gồm:\

- Dự án đầu tư mới thuộc ngành, nghề ưu đãi thuế:

+ Sản xuất thép cao cấp; sản xuất sản phẩm tiết kiệm năng lượng.

+ Chế tạo máy móc, thiết bị phục vụ sản xuất trong các lĩnh vực: nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp.

+ Sản xuất thiết bị tưới tiêu; sản xuất thức ăn cho gia súc, gia cầm và thủy sản.

+ Sản xuất, lắp ráp ô tô, sản xuất sản phẩm công nghệ số.

+ Đầu tư, kinh doanh cơ sở kỹ thuật hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa; cơ sở ươm tạo doanh nghiệp nhỏ và vừa, khu làm việc chung phục vụ doanh nghiệp nhỏ và vừa khởi nghiệp sáng tạo theo Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa 2017.

- Dự án đầu tư mới đặt tại địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn.

- Dự án đầu tư mới tại khu kinh tế nhưng không thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn hoặc khó khăn.

Nhìn chung, quy định miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 4 năm hoặc 2 năm được xem là cơ chế hỗ trợ quan trọng, giúp doanh nghiệp mới thành lập hoặc mở rộng đầu tư có thêm nguồn lực tái đầu tư, ổn định hoạt động và nâng cao năng lực cạnh tranh. Việc triển khai chính sách này góp phần khuyến khích đổi mới sáng tạo, thu hút vốn và thúc đẩy tăng trưởng bền vững cho nền kinh tế.

Tham khảo thêm: Doanh nghiệp vừa và nhỏ được miễn thuế TNDN 3 năm theo Nghị định 20/2026/NĐ-CP

UY TÍN – CHẤT LƯỢNG – HIỆU QUẢ CAO là những giá trị chúng tôi mang lại cho Quý khách hàng. Đáp lại những giá trị đó là những phản hồi rất tích cực đã mang lại động lực cho Khánh An phát triển như ngày hôm nay. Mọi thắc mắc vui lòng liên hệ ngay với chúng tôi

Thông tin liên hệ:

CÔNG TY LUẬT TNHH KHÁNH AN BUSINESS LAW

Address: Toà nhà 88 Tô Vĩnh Diện, Khương Đình, Hà Nội

Mobile: 097.652.9499

Web: Khanhanlaw.com

Email: Info@khanhanlaw.net

Rất hân hạnh được hợp tác cùng Quý khách!