Các ưu đãi miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp nhằm phát triển kinh tế tư nhân được quy định tại Nghị định số 20/2026/NĐ-CP, hướng dẫn thi hành một số điều của Nghị quyết số 198/2025/QH15.

1. Chính thức miễn thuế TNDN 3 năm cho doanh nghiệp vừa và nhỏ đăng ký kinh doanh lần đầu theo Nghị định 20/2026/NĐ-CP

Ngày 15/01/2026, Chính phủ đã ban hành Nghị định số 20/2026/NĐ-CP nhằm quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số nội dung của Nghị quyết số 198/2025/QH15 về các cơ chế, chính sách đặc thù thúc đẩy phát triển kinh tế tư nhân.

Theo khoản 3 Điều 7 Nghị định 20/2026/NĐ-CP, doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu được hưởng chính sách miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong thời hạn 03 năm, tính liên tục kể từ năm được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. Trường hợp doanh nghiệp đã được cấp Giấy chứng nhận trước thời điểm Nghị quyết 198/2025/QH15 có hiệu lực nhưng vẫn còn thời gian hưởng ưu đãi thì tiếp tục được áp dụng chính sách này cho thời gian còn lại.

Quy định ưu đãi trên không áp dụng đối với các trường hợp sau:

(1) Doanh nghiệp thành lập mới do sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi chủ sở hữu, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp;

(2) Doanh nghiệp thành lập mới mà người đại diện theo pháp luật (trừ trường hợp người đại diện theo pháp luật không phải là thành viên góp vốn), thành viên hợp danh hoặc người có số vốn góp cao nhất đã tham gia hoạt động kinh doanh với vai trò là người đại diện theo pháp luật, thành viên hợp danh hoặc người có số vốn góp cao nhất trong các doanh nghiệp đang hoạt động hoặc đã giải thể nhưng chưa được 12 tháng tính từ thời điểm giải thể doanh nghiệp cũ đến thời điểm thành lập doanh nghiệp mới;

(3) Thu nhập quy định tại khoản 3 Điều 18 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.

2. Chính sách ưu đãi thuế TNDN cho hoạt động khởi nghiệp đổi mới sáng tạo

Theo quy định tại Nghị định số 20/2026/NĐ-CP, các công ty quản lý quỹ đầu tư khởi nghiệp sáng tạo, doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo và tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo có thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp, đổi mới sáng tạo được áp dụng chính sách ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp, gồm miễn thuế trong 02 năm đầu và giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo đối với phần thu nhập phát sinh từ các hoạt động này.

Thời gian miễn, giảm thuế được xác định liên tục kể từ năm đầu tiên phát sinh thu nhập chịu thuế từ hoạt động khởi nghiệp sáng tạo. Trường hợp trong 03 năm đầu kể từ khi có doanh thu mà chưa phát sinh thu nhập chịu thuế thì thời điểm bắt đầu tính ưu đãi sẽ được lùi sang năm thứ tư.

Bên cạnh đó, thu nhập từ việc chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp hoặc quyền góp vốn vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo cũng được miễn thuế, trừ trường hợp chuyển nhượng cổ phiếu của công ty đại chúng, doanh nghiệp niêm yết hoặc chuyển nhượng vốn gắn với bất động sản, khi đó việc thực hiện nghĩa vụ thuế sẽ tuân theo quy định riêng của pháp luật về thuế liên quan.

Quý bạn đọc khi có nhu cầu sử dụng Dịch vụ thành lập công ty TNHH 2 thành viên trở lên, hãy liên hệ đến chúng tôi

Đối với thuế thu nhập cá nhân, Nghị định quy định miễn thuế cho cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp, quyền góp vốn hoặc đầu tư mua cổ phần tại doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo. Đồng thời, các chuyên gia, nhà khoa học làm việc tại trung tâm nghiên cứu – phát triển, doanh nghiệp khởi nghiệp hoặc tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp sáng tạo được miễn thuế thu nhập cá nhân trong 02 năm đầu và giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công.

Trên đây là nội dung tư vấn của chúng tôi về vấn đề “Doanh nghiệp vừa và nhỏ được miễn thuế TNDN 3 năm theo Nghị định 20/2026/NĐ-CP”. Trong trường hợp Quý khách còn băn khoăn hoặc cần được hỗ trợ chuyên sâu trong quá trình chuẩn bị và triển khai hoạt động kinh doanh, vui lòng liên hệ Công ty Luật TNHH Khánh An Business Law để được đội ngũ chuyên viên pháp lý tư vấn kịp thời, chính xác và hiệu quả.

Với phương châm Uy tín - Chất lượng - Hiệu quả, chúng tôi luôn cam kết mang đến cho khách hàng các giải pháp pháp lý phù hợp và tối ưu. Sự tin tưởng cùng những phản hồi tích cực của Quý khách là nền tảng quan trọng giúp Khánh An không ngừng hoàn thiện và khẳng định vị thế trên thị trường dịch vụ pháp lý.

Mọi thắc mắc, Quý khách vui lòng liên hệ:

Công ty Luật TNHH Khánh An Business Law

• Hotline: 097.652.9499
  
• Địa chỉ: Tòa nhà 88 Tô Vĩnh Diện, phường Khương Đình, Hà Nội
  
• Website: khanhanlaw.com
  
• Email: Info@khanhanlaw.net