Câu hỏi:
Chào Anh/Chị, tôi có câu hỏi sau cần anh/chị giải đáp: Công ty thành lập từ 7/2017 đến nay mới nộp tờ khai thuế môn bài, ngoài ra chưa nộp bất kỳ hồ sơ hay thuế gì cả do DN không hoạt động từ khi thành lập và cũng không hoạt động tại trụ sở. Nay muốn làm thủ tục giải thể nhưng cán bộ thuế Quận Nam Từ Liêm yêu cầu phải nộp phạt và nộp các khoản thuế còn nợ trước, mức phạt cảnh báo lên tới mấy chục triệu. Mong Anh/chị tư vấn giúp tôi về các lại tiền phạt và mức phạt mà Công ty phải nộp cho đến nay. Tôi cảm ơn.
Người gửi: Chị Nguyễn Thị Thoa (Phú Thọ)
Nội dung tư vấn:
Cảm ơn Chị Thoa đã gửi câu hỏi về chuyên mục tư vấn của công ty tư vấn Khánh An chúng tôi. Với câu hỏi của Chị, Chúng tôi xin được đưa ra quan điểm tư vấn cụ thể như sau:
1. Căn cứ pháp lý
– Nghị định 41/2018/NĐ-CP quy định xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kế toán ;
– Thông tư số 92/2015/TT-BTC Hướng dẫn thực hiện thuế Giá trị gia tăng và thuế Thu nhập cá nhân;
– Thông tư số 166/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính : Quy định chi tiết về xử phạt vi phạm hành chính về thuế ;
– Thông tư số 156/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính : Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế; Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Quản lý thuế và Nghị định số 83/2013/NĐ-CP ngày 22/7/2013 của Chính phủ;
– Thông tư số 130/2016/TT-BTC Hướng dẫn nghị định số 100/2016/nđ-cp ngày 01 tháng 7 năm 2016 của chính phủ quy định chi tiết thi hành luật sửa đổi, bổ sung một số điều của luật thuế giá trị gia tăng, luật thuế tiêu thụ đặc biệt và luật quản lý thuế và sửa đổi một số điều tại các thông tư về thuế.
2. Giải đáp thắc mắc
Trong trường hợp Công ty muốn làm thủ tục giải thể, trước tiên phải nộp bổ sung đầy đủ các loại hồ sơ thuế còn thiếu, nộp đủ số thuế và nộp phạt theo quy định về xử phạt vi phạm hành chính về thuế. Cụ thể như sau:
2.1 Doanh nghiệp phải nộp bổ sung tiền thuế và những loại hồ sơ thế nào?
Từ khi thành lập vào tháng 07/2018 đến nay, Công ty mới chỉ nộp duy nhất “Tờ khai lệ phí môn bài”, nên Công ty cần bổ sung các loại hồ sơ, giấy tờ sau:
– Tờ khai thuế GTGT quý 3/2017, quý 4/2017 và quý 1/2018 ;
– Báo cáo tài chính năm 2017 ;
– Tờ khai quyết toán thuế Thu nhập Doanh nghiệp (TNDN) năm 2017;
– Tờ khai quyết toán thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) : Chỉ nộp trong trường hợp Công ty có phát sinh trả thu nhập ;
– Thông báo thay đổi thông tin trong hồ sơ đăng ký thuế (về địa chỉ trụ sở công ty): Do hiện tại Công ty đã không hoạt động tại trụ sở.
Ngoài ra, Công ty phải nộp bổ sung tiền lệ phí môn bài năm 2017 và lệ phí Môn bài năm 2018.
Căn cứ vào những hồ sơ công ty cần bổ sung trên và thời gian chậm nộp để xác đinh số tiền phạt mà Công ty phải nộp như sau:
2.2. Công ty phải nộp bao nhiêu tiền phạt vi phạm hành chính về thuế?
Căn cứ quy định tại Nghị định 41/2018/NĐ-CP quy định xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực kế toán và Thông tư số 166/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính: Quy định chi tiết về xử phạt vi phạm hành chính về thuế, Chúng ta có thể xác định được số tiền phạt và tiền thuế còn thiếu Công ty phải nộp như sau:
– Phạt chậm nộp tờ khai thuế GTGT quý 3/2017, quý 4/2017 và quý 1/2018: Khoảng 5.000.000 VNĐ.
(Do vi phạm có tình tiết tăng nặng là tái phạm, nên áp dụng mức phạt cao nhất là không quá 5 triệu theo quy định tại Khoản 6 Điều 9 Thông tư số 166/2013/TT-BTC) ;
– Phạt chậm nộp Báo cáo tài chính năm 2017: Khoảng 10.000.000 VNĐ.
(Nộp báo cáo tài chính cho cơ quan nhà nước có thẩm quyền chậm dưới 03 tháng so với thời hạn quy định, Căn cứ Điểm a, Khoản 1, Điều 12 Nghị định 41/2018/NĐ-CP) ;
– Phạt chậm nộp Tờ khai quyết toán thuế Thu nhập Doanh nghiệp (TNDN) năm 2017: Khoảng 3.500.000 VNĐ.
(Nộp chậm hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ trên 40 ngày đến 90 ngày, theo quy định tại Điểm a Khoản 6 Điều 9 Thông tư số 166/2013/TT-BTC) ;
– Tờ khai quyết toán thuế Thu nhập cá nhân (TNCN): Khoảng 3.500.000 VNĐ. (Nếu Công ty có phát sinh trả thu nhập).
(Nộp chậm hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ trên 40 ngày đến 90 ngày, theo quy định tại Điểm a Khoản 6 Điều 9 Thông tư số 166/2013/TT-BTC);
– Phạt Chậm nộp hoặc không nộp Thông báo thay đổi thông tin trong hồ sơ đăng ký thuế (về địa chỉ trụ sở công ty): Khoảng 1.400.000 VNĐ.
(Thông báo thay đổi thông tin trong hồ sơ đăng ký thuế quá thời hạn quy định trên 30 ngày hoặc không thông báo, theo quy định tại Khoản 3 Điều 7 Thông tư số 166/2013/TT-BTC) ;
– Nộp lệ phí môn bài 1/2 năm 2017 và cả năm 2018: 3.000.000 VNĐ;
– Phạt Chậm nộp lệ phí môn bài: Khoảng 140.000 VNĐ.
(Căn cứ Khoản 3 Điều 3 Thông tư 130/2016/TT-BTC Quy định mức phạt chậm nộp tiền thuế: Tiền chậm nộp được tính theo mức 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp).
Vậy, tổng số tiền Công ty có thể phải nộp vào khoảng 26.540.000 VNĐ. Nếu công ty không phát sinh trả thu nhập, mức tiền công ty phải nộp khoảng 23.040.000 VNĐ.
Trên đây là tư vấn sơ bộ của chúng tôi về số tiền phạt mà Công ty phải nộp tính đến thời điểm hiện tại. Nội dung tư vấn chỉ mang tính chất tham khảo, Công ty nộp phạt càng chậm số tiền càng tăng lên, vì vậy số tiền phạt chính xác phải đợi sau khi có quyết định chính thức của cơ quan thuế . Tuy nhiên, Công ty hoàn toàn có thể căn cứ vào khoảng tiền chúng tôi tư vấn để chuẩn bị và đưa ra quyết định phù hợp.
Chúng tôi đã đưa ra quan điểm tư vấn cho Quý khách hàng về “Mức Phạt vi phạm hành chính về thuế Quận Nam Từ Liêm“. Mọi vấn đề thắc mắc, Quý khách hàng vui lòng liên hệ trực tiếp với Công ty Tư vấn Khánh An chúng tôi để được tư vấn chi tiết và hỗ trợ thực hiện một cách nhanh gọn và hiệu quả.
UY TÍN – CHẤT LƯỢNG – HIỆU QUẢ CAO Là những giá trị chúng tôi mang tới cho các Quý Khách hàng. Đáp lại những giá trị đó là những phản hồi rất tích cực đã mang lại động lực cho Khánh An phát triển như ngày hôm nay.
Hãy liên hệ ngay cho chúng tôi để được NHẬN TƯ VẤN MIỄN PHÍ qua số
Hotline: 02466.885.821 hoặc 096.987.7894.
Email: Info@Khanhanlaw.net
