Câu hỏi
Tháng vừa rồi tôi có đi mua một số vật dụng, đồ dùng, văn phòng phẩm cho công ty với tổng giá trị dưới 200.000 VNĐ. Tôi có yêu cầu người bán xuất hóa đơn và nhận được Hóa đơn bán lẻ để lưu lại Công ty. Tôi không rõ các khoản chi phí được ghi theo Hóa đơn bán lẻ có được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp hay không?
Người gửi: Chị Hạnh (Hà Nội)
Căn cứ pháp lý
- Thông tư 39/2014/TT-BTC,
- Thông tư 96/2015/TT-BTC, sửa đổi bổ sung Thông tư 78/2014/TT-BTC.
Nội dung tư vấn
Cảm ơn Chị Hạnh đã gửi câu hỏi về chuyên mục tư vấn của Công ty tư vấn Khánh An chúng tôi. Với câu hỏi của Chị, chúng tôi xin được đưa ra quan điểm tư vấn như sau:
Thứ nhất, về vấn đề có cần xuất hóa đơn trong trường hợp bán hàng hóa, dịch vụ có tổng giá thanh toán dưới 200.000 đồng.
Điều 18 Thông tư 39/2014/TT-BTC quy định về trường hợp Bán hàng hóa, dịch vụ không bắt buộc phải xuất hóa đơn, cụ thể:
“1. Bán hàng hóa, dịch vụ có tổng giá thanh toán dưới 200.000 đồng mỗi lần thì không phải lập hóa đơn, trừ trường hợp người mua yêu cầu lập và giao hóa đơn.
2. Khi bán hàng hóa, dịch vụ không phải lập hóa đơn hướng dẫn tại khoản 1 Điều này, người bán phải lập Bảng kê bán lẻ hàng hóa, dịch vụ. Bảng kê phải có tên, mã số thuế và địa chỉ của người bán, tên hàng hóa, dịch vụ, giá trị hàng hóa, dịch vụ bán ra, ngày lập, tên và chữ ký người lập Bảng kê. Trường hợp người bán nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thì Bảng kê bán lẻ phải có tiêu thức “thuế suất giá trị gia tăng” và “tiền thuế giá trị gia tăng”. Hàng hóa, dịch vụ bán ra ghi trên Bảng kê theo thứ tự bán hàng trong ngày (mẫu số 5.6 Phụ lục 5 ban hành kèm theo Thông tư này).
3. Cuối mỗi ngày, cơ sở kinh doanh lập một hóa đơn giá trị gia tăng hoặc hóa đơn bán hàng ghi số tiền bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ trong ngày thể hiện trên dòng tổng cộng của bảng kê, ký tên và giữ liên giao cho người mua, các liên khác luân chuyển theo quy định. Tiêu thức “Tên, địa chỉ người mua” trên hóa đơn này ghi là “bán lẻ không giao hóa đơn”.
Theo đó, người bán không phải lập hóa đơn khi tổng giá thanh toán mỗi lần dưới 200.000 đồng. Tuy nhiên, đây chỉ là quy định đối với người bán, còn người mua hoàn toàn có quyền yêu cầu người bán lập và giao hóa đơn.
Thứ hai, chi phí được ghi theo hóa đơn bán lẻ dưới 200.000 đồng có được trừ khi tính thuế TNDN?
Căn cứ Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC, sửa đổi bổ sung Thông tư 78/2014/TT-BTC, các khoản chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế khi đáp ứng đủ các điều kiện sau:
- Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
- Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
- Khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Theo đó, một khoản chi phí được trừ khi tính thuế doanh nghiệp không phụ thuộc tổng giá thanh toán là bao nhiêu, bất kể là dưới 200.000 đồng hay trên 200.000 đồng mà căn cứ vào các điều kiện nêu trên.
Trong trường hợp của Chị, các khoản chi phí được ghi theo hóa đơn bán lẻ sẽ không được trừ khi tính thuế TNDN. Bởi vậy, để đảm bảo chi phí mua vật dụng, văn phòng phẩm được trừ khi tính thuế doanh nghiệp, Chị có thể yêu cầu người bán lập hóa đơn mà không cần đắn đo về việc tổng giá thanh toán chỉ dưới 200.000 đồng.
Trên đây là nội dung tư vấn của Chúng tôi giải đáp cho câu hỏi Chi phí được ghi theo hóa đơn bán lẻ dưới 200.000 đồng có được trừ khi tính thuế TNDN hay không. Hi vọng những thông tin chúng tôi cung cấp sẽ phần nào có thể giải đáp những thắc mắc của Quý khách.
UY TÍN – CHẤT LƯỢNG – HIỆU QUẢ CAO Là những giá trị chúng tôi mang tới cho các Quý Khách hàng. Đáp lại những giá trị đó là những phản hồi rất tích cực đã mang lại động lực cho Khánh An phát triển như ngày hôm nay.
Hãy liên hệ ngay cho chúng tôi để được NHẬN TƯ VẤN MIỄN PHÍ qua số Hotline: 02466.885.821 hoặc 096.987.7894.
Email: Info@Khanhanlaw.net
Hoặc để lại thông tin trên Website, Chúng tôi sẽ liên hệ lại cho Bạn.
