[06/2022] Chỉ ra 25 dấu hiệu doanh nghiệp có rủi ro về hóa đơn, hoàn thuế GTGT

Ngày 01/06/2022, tại Công văn số 1873/TCT-TTKT về việc tăng cường rà soát, kiểm tra phát hiện người nộp thuế códấu hiệu rủi ro về hóa đơn, chống gian lận hoàn thuế GTGT, Tổng cục thuế đã chỉra 25 dấu hiệu doanh nghiệp có rủi ro về hóa đơn, hoàn thuế GTGT khá rõ ràngtrong phần Phụ lục kèm theo, cụ thể:

1.   Doanhnghiệp thay đổi người đại diện trước pháp luật từ 2 lần trở lên trong vòng 12tháng hoặc thay đổi người đại diện trước pháp luật đồng thời chuyển địa điểmkinh doanh;

2.   Doanhnghiệp có số lần thay đổi trạng thái hoạt động hoặc số lần thay đổi kinh doanhtừ 2 lần trong năm.

3.   Doanhnghiệp mới thành lập có địa điểm kinh doanh không cố định (chuyển địa điểm kinhdoanh nhiều lần trong 1-2 năm hoạt động).

4.   Doanhnghiệp chuyển địa điểm hoạt động kinh doanh sau khi đã có Thông báo không hoạtđộng tại địa chỉ đã đăng ký.

5.   Doanhnghiệp thành lập do các cá nhân có quan hệ gia đình cùng tham gia góp vốn như Vợ,Chồng, anh, chị em ruột....

6.   Doanhnghiệp thành lập mới do người đứng tên giám đốc, đại diện theo pháp luật cóCông ty do cơ quan thuế đã có thông báo bỏ địa chỉ kinh doanh (còn nợ thuế), tạmngừng hoạt động kinh doanh có thời hạn.

7.   Doanhnghiệp thành lập nhiều năm không phát sinh doanh thu, sau đó bán lại, chuyển nhượngcho người khác.

8.   Doanhnghiệp thành lập không có giấy phép hoạt động khai thác khoáng sản nhưng xuấthóa đơn tài nguyên, khoáng sản.

9.   Doanhnghiệp có hàng hóa bán ra, mua vào không phù hợp với điều kiện, đặc điểm từngvùng.

10.  Doanh nghiệp chưa nộp đủ vốn điều lệtheo đăng ký;

11.  Các doanh nghiệp mua bán, sáp nhập vớigiá trị dưới 100 triệu đồng;

12. Doanh nghiệp kinh doanh siêu thị (bán lẻhàng hóa tiêu dùng, hàng điện máy); kinh doanh ăn uống, nhà hàng, khách sạn;kinh doanh vận tải; kinh doanh vật liệu xây dựng; kinh doanh xăng dầu; kinhdoanh trong lĩnh vực khai thác đất, đá, cát, sỏi; kinh doanh khoáng sản (than,cao lanh, quặng sắt ...); kinh doanh nông lâm sản (dăm gỗ, gỗ ván, gỗthanh,...); có phát sinh ngành nghề cho thuê nhân công (phát sinh lớn).

13. Doanh thu tăng đột biến, cụ thể: Kỳ kêkhai trước doanh thu rất thấp, xấp xỉ bằng 0 nhưng kỳ sau đột biến về doanh thuhoặc có doanh thu kỳ sau đột biến tăng (từ 3 lần trở lên so doanh thu bình quâncủa các kỳ trước) nhưng số thuế giá trị gia tăng (GTGT) phát sinh phải nộp thấp(thuế GTGT phải nộp < 1 % doanh số phát sinh trong kỳ);

14.  Doanh thu lớn nhưng kho hàng không tươngxứng hoặc không có kho hàng, không phát sinh chi phí thuê kho;

15.  Doanh thu kê khai hàng năm phát sinh từtrên 10 tỷ đồng nhưng số thuế phát sinh phải nộp thấp dưới 100 triệu đồng (1%);

16. Doanh nghiệp sử dụng hóa đơn với số lượnglớn (từ 500 đến 2000 số hóa đơn). Số lượng hóa đơn xóa bỏ lớn, bình quân chiếmkhoảng 20% số hóa đơn sử dụng.

17.  Doanh nghiệp sử dụng hóa đơn điện tửtheo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP, Thông tư số 78/2021/TT-BTC có số lượng hóađơn điện tử giảm bất thường so với số lượng hóa đơn đã sử dụng theo Nghị định số51/2010/NĐ-CP .

18.  Doanh nghiệp không có thông báo phát hànhhóa đơn hoặc có thông báo phát hành nhưng không có báo cáo tình hình sử dụnghóa đơn (hoặc chậm báo cáo).

19.  Doanh nghiệp có giá trị hàng hóa bán ra,thuế GTGT đầu ra bằng hoặc chênh lệch rất nhỏ so với giá trị hàng hóa mua vào,thuế GTGT đầu vào.

20.  Doanh nghiệp có hàng hóa dịch vụ bán rakhông phù hợp với hàng hóa dịch vụ mua vào;

21. Doanh nghiệp có doanh thu và thuế GTGT đầura, đầu vào lớn nhưng không phát sinh số thuế phải nộp, có số thuế GTGT âm nhiềukỳ.

22.  Doanh nghiệp không có tài sản cố định hoặcgiá trị tài sản cố định rất thấp;

23.  Doanh nghiệp có giao dịch đáng ngờ quangân hàng (tiền vào và rút ra ngay trong ngày);

24. Doanh nghiệp sử dụng lao động khôngtương xứng với quy mô và ngành nghề hoạt động;

25.  Một cá nhân đứng tên (người đại diện theopháp luật) thành lập, điều hành nhiều doanh nghiệp.

Cập nhật thông tin - đề phòng rủi ro và phát sinh những vi phạm đáng tiếc

Như vậy, các dấu hiệu về ràsoát, kiểm tra phát hiện NNT chống gian lận hoàn thuế giá trị gia tăng được quyđịnh như trên. Với những dấu hiệu này, Tổng cục Thuế yêu cầu cơ quan thuế các cấptổ chức triển khai, phổ biến, tổ chức thực hiện, tổng kết, đánh giá và trao đổikinh nghiệm về các dấu hiệu, hành vi vi phạm trong việc quản lý hóa đơn: Pháthành, sử dụng, mua bán hóa đơn không hợp pháp.

Đồng thời, tổ chức rà soát,đánh giá phân loại các doanh nghiệp có dấu hiệu rủi ro về hóa đơn thông qua cácdấu hiệu nghi vấn. Trường hợp có rủi ro cao về thuế thì cơ quan thuế yêu cầu giảitrình làm rõ. Khi chứng minh được cơ sở nghi vấn rủi ro thì đưa vào kiểm tragiám sát trọng điểm, còn qua giải trình không đủ cơ sở chứng minh rủi ro thì tổchức thanh tra, kiểm tra thuế kết hợp với kiểm tra hóa đơn ngay.

Khánh An gửi tới Quý kháchhàng những thông tin cụ thể nhất về vấn đề này để có thể đề phòng rủi ro vàphát sinh những vi phạm đáng tiếc.

Sử dụng dịch vụ của KhánhAn: Thành lập doanh nghiệp / Xin giấy phép lao động / Đăng kýbảo hộ nhãn hiệu / Thành lập trung tâm tư vấn du học /  Đầu tưnước ngoài / …

UY TÍN – CHẤT LƯỢNG – HIỆUQUẢ CAO là những giá trị chúng tôi mang lại cho Quý khách hàng. Đáp lại nhữnggiá trị đó là những phản hồi tích cục đã mang mại động lực cho Khánh An pháttriển như ngày hôm nay. Mọi thắc mắc vui lòng liên hệ với chúng tôi

Thông tin liên hệ:

CÔNGTY TNHH TƯ VẤN KHÁNH AN

Address: Toà nhà 88 Tô Vĩnh Diện, Khương Trung,Thanh Xuan, Ha Noi

Mobile:02466.885.821 / 096.987.7894

Web:Khanhanlaw.com

Email:Info@khanhanlaw.net

Rấthận hạnh được hợp tác cùng Quý khách!